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作者:jypxw      2022-11-23 05:21:02     771   

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计提应交企业所得税的账务处理

计提应交企业所得税的分录包含了应交税费、所得税费用、银行存款、本年利润这四个会计科目。

计提应交企业所得税会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

缴纳税金

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税,公式为:应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用的借贷方表示

所得税费用在借方是已交,是按税法规定计算的当期应交所得税,登记企业负提的所得税。

所得税费用在贷方是未交 ,是结转的所得税费用,登记转入本年利润的所得税。

应交税费的借贷方表示

应交税费借方表示减少,余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。

应交税费贷方表示增加,余额在贷方表示应交未交的税费。