月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税，
月份终了，企业将当月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
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