去年未计提,今天进行缴纳所得税的账务处理如下:
计提时的分录,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税,
缴款时的分录,
借:应交税费—应交所得税,
贷:银行存款,
同时结转利润,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。