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月底增值税结转与上缴的分录怎么写
1、销项、进项税转出
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
同时,
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、转出进项税额“进项税额转出“科目下月底需结转至”未交增值税“,
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——未交增值税
3、转出预缴税款
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预缴增值税
一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务等会按先行政策预缴增值税。
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